Saturday, June 29, 2013

Penyata Kewangan Koperasi diragui


  1. Rata rata kita dapati penyata kewangan koperasi tidak mencerminkan prestasi dan nilai aset koperasi yang sebenarnya.
  2. Banyak pendapatan disalah istihar oleh koperasi dan disahkan oleh juruaudit luar terutama dalam senario dimana kewangan Islam menjadi ukuran.
  3. Ditambah pula, dengan jumlah NPL atas pinjaman peribadi yang besar yang tidak dibukukan.
  4. Prestasi koperasi terjejas teruk jika pelaburan yang ada dihapus kira kerana lapuk dan busuk.
  5. Dalam hal ini, juruaudit luar yang sepatutnya semak dan sekat telah tidak memainkan peranan sebagai penambahan kreditabiliti.
  6. Sektor koperasi akan menjurus kelembah kegagalan jika isu ini tidak segera diselesaikan oleh SKM.
  7. Dengan NPL yang tidak terkawal dan disemak, maka pemberian pinjaman mungkin merugikan bagi setiap transeksi.

Friday, June 28, 2013

Contoh Percanggahan lembaga koperasi


Percanggahan kepentingan terbit dari keputusan dan bakal keputusan yang dibuat dimana anggota lembaga tersebut mempunyai hak dan faedah secara langsung atau tidak langsung atas isu yang diputuskan.

Lembaga boleh disabit kesalahan atas percanggahan kepentingan walaupun ia hanya memutuskan seperti isu-isu berikut:-
  1. Lembaga menolak usul tidak percaya oleh ahli atau perwakilan terhadap Lembaga.
    • dilakukan oleh Koperasi Shamelin dan banyak lagi koperasi
  2. Lembaga mengantung ahli JAD yang membuat aduan terhadap lembaga atau sebahagian darinya.
    • Kes Zaid Khan dengan Koperasi Shamelin
Perkataan lain untuk percanggahan kepentingan ialah rasuah.

SKM perlu bertindak tegas tentang kegiatan rasuah dikalangan koperasi.  Ia bukan hanya berbentuk transeksi wang sogokan.

Wednesday, June 26, 2013

5 ALASAN ANGKASA boleh diharamkan.

Dengan lima alasan dibawah ANGKASA boleh diharamkan bila bila sahaja.
  1. Jawatankuasa tadbir kebangsaan (JTK) yang dianggap sebagai lembaga tidak ditubuh mengikut AKTA.  Wakil dari JPAN dianggap oleh UUK ANGKASA sebagai anggota lembaga dengan kuasa mengundi. Oleh yang demikian JTK adalah haram.
  2. ANGKASA dianggotai dan disertai oleh koperasi sekolah yang tidak diuruskan seperti yang dikehendaki oleh AKTA.  Lembaga koperasi sekolah diangkat oleh Guru Besar sekolah dan tidak mematuhi kepada prinsip demokrasi yang sepenuhnya.  Keanggotaan koperasi sekolah dalam ANGKASA boleh dipertikaikan.  Dengan pengundian mereka dalam Persidangan Tahunan  tersebut, ANGKASA boleh dianggap tidak sah.
  3. Perwakilan mengundi dua kali bercanggah dengan Akta Koperasi.
  4. 6 orang anggota lembaga perlu dilantik pada mesyuarat agung.
  5. Calon lembaga perlu meletak jawatan terlebih dahulu sebelum bertanding.
SKM perlu mengkaji balik UUK ANGKASA untuk mempastikannya saaliran dengan AKTA.  Jika tidak, ANGKASA menghadapi risiko diharamkan bila bila masa sahaja.



42. Lembaga koperasi
Tertakluk kepada peraturan-peraturan atau perintah atau arahan atau garis panduan, tiap-tiap koperasi hendaklah mempunyai suatu Lembaga, yang hendaklah terdiri daripada tidak kurang daripada enam orang dan tidak lebih daripada lima belas orang anggota yang dilantik dengan sewajarnya pada mesyuarat agung tahunan.

Tuesday, June 25, 2013

Cooperative Secretary in Malaysia?


  1. There has been a move by SKM to introduce cooperative secretary in the cooperative sector.
  2. A professional, the cooperative secretary shall service the cooperative in handling meetings such as the board  and the annual general meeting.
  3. In short, the cooperative secretary shall serve the cooperative in the same manner as company secretary serve the companies.
  4. He shall ensure that all legal procedures are being complied with.
  5. The cooperative secretary shall advise the board on all matters with regard to cooperative management.
  6. All statutory returns to SKM shall be submitted by the secretary.
  7. The shareholders details are kept by the secretary.
  8. Although the accounts are normally not kept by the secretary, the secretarial firm could provide such services.

Monday, June 24, 2013

ANGKASA's bye laws contradict the ACT.


  1. ANGKASA has a new set of bye laws after Ungku Aziz's era.
  2. However they still retain some bye laws which are still in contradiction to the Cooperative Act.
  3. As a result, the board of ANGKASA is functioning illegally.  Decisions of an illegal board could be deemed to be null and void.
  4. What are those elements that affect the legality of the ANGKASA's board:-
    • The existence of state representative in the board.
    • The bye laws has not defined clearly who are the board of directors.  They have jawatankuasa takbir kebangsaan and jawatankuasa kerja kebangsaan which make the board redundant.
  5. The AGM constitute representatives from the hundreds of school cooperatives which are not following the model suggested by the ACT.
  6. Memberships to ANGKASA should confine to cooperatives which are structured and modeled based on the ACT,
  7. The school coops are represented by teachers who are not elected to the board in accordance to the ACT.  There are also minorities in their boards.
  8. Their presence in the Annual general meeting is thus illegal, nullifying the AGM and its decision.

Sunday, June 23, 2013

Pemilihan Presiden ANGKASA 2013


  1. Hari Jumaat yang lalu, Professor Dr Dato Ali Baharom telah mengumumkan penarikan diri beliau dari bertanding sebagai presiden ANGKASA.  Sebagai peganti beliau telah mencadangkan Timbalan Presiden beliau Dato Fatah
  2. DAto Fatah telah mengalahkan pencabarnya Dato Jamal Abdullah untuk jawatan tersebut.
  3. Fatah telah meletak jawatan sebagai Timbalan Presiden untuk bertanding dalam jawatan diatas. (bila?)
  4. Oleh yang demikian jawatan timbalan presiden akan diisi secara sementara dan mungkin menghadapi masaalah tafsiran UUK. (Hj Murtado dilantik) 
  5. Apakah perbezaan ANGKASA yang akan dibawa oleh Dato Fatah?
  6. Mungkin tiada.
  7. Beliau merupakan ahli politik dari UMNO dan sudah tentu mendapat sokongan dari pihak kerajaan.
  8. Tahniah Dato Fatah dari saya -  Dr Hj Arriffin Mansor

Saturday, June 22, 2013

Pemilihan ANGKASA ditentukan oleh koperasi sekolah

  1. ANGKASA dianggotai oleh koperasi sekolah yang bilangannya sabanyak sekolah yang ada diMalaysia. (anggaran 50% dari ahli angkasa)
  2. Koperasi Sekolah hanya perlu membayar RM30 sebagai fi pendaftaran menjadi ahli ANGKASA.
  3. Kerana bilangan, mereka menjadi penentu dalam pemilihan pemimpin koperator diMalaysia terutamanya pemilihan pemimpin ANGKASA.
  4. Tahun ini 2013, Dato Fatah menang kerana beregu dengan Tan Sri bekas ketua pengarah pendidikan yang bertanding untuk jawatan naib Presiden.
  5. Dengan sokongan koperasi sekolah, Dato Fatah telah menang dengan kelebihan yang besar.
  6. Adakah koperasi sekolah halal disisi AKTA koperasi 1993?
    • Guru guru yang menduduki kerusi lembaga tidak dipilih oleh mesyuarat agong.  Mereka diarah oleh guru pengetua mereka.  Oleh kerana elaun menghadiri mesyuarat agong tinggi maka pengetua mereka mahu menghadiri sendiri mesyuarat tersebut.  Ini adalah bertentangan dengan AKTA.
    • Jika adapun pemilihan yang tulin dikalangan ahli, ahli ahli koperasi sekolah terdiri dari anak anak dibawah umur yang bertentangan dengan kehendak AKTA.

Koop sekolah tidak sah?

Koperasi sekolah ditubuhkan disekolah sebagai latihan dan pendedahan kepada murid tentang pergerakan koperasi.

Lazimnya, guru koperasi ataupun Pengetuanya menjadi Pengerusi koperasi yang ahli ahlinya terdiri daripada anak anak murid sekolah berumur 12 tahun keatas.  Lembaganya pun terdiri dari anak anak sekolah dibawah umur 18 tahun.

Lantikan guru ini dikoperasi tersebut adalah atas tugas mereka sebagai guru koperasi yang dilantik dijawatan tersebut oleh guru besar mereka masing masing.

Tidak ada pemilihan pengarah tahunan sebagaimana dikehendaki oleh Akta Koperasi 1993.

Banyak koperasi sekolah turut mendaftar sebagai ahli ANGKASA yang diwakili oleh guru koperasi atau guru besar sekolah kemesyuarat tahunan koperasi apex tersebut.

Pernah juga koperasi sekolah menghantar wakil kepersidangan kebangsaan ANGKASA murid sekolah yang belum dewasa.

Kemuskilan saya adalah seperti berikut:-
a)  Mengapa koperasi sekolah yang terdiri dari anak anak muarid yang tidak dewasa ini dibenarkan memilih dan menentukan kepimpinan koperasi seperti ANGKASA diMalaysia?
b)  Adakah guru-guru ini boleh dianggap sebagai pengarah koperasi yang terpilih sebagaimana dikehendaki oleh AKTA?  Guru biasanya dilantik oleh guru besar sekolah dan bukan dipilih untuk menyandang jawatan koperasi sekolah.
c)  Jika perwakilan koperasi sekolah yang diwakili oleh murid dibawah umur atau guru mereka boleh  dianggap cacat maka mesyuarat ANGKASA  mungkin turut cacat dari segi undang undang.

Thursday, June 20, 2013

Terlebih istihar untung Al Aslah 2012



MOCCIS




2012
2011
Penghutang
 Pendapatan
 Penghutang
 Pendapatan
Baki awal tahun
      90,668,988
    11,702,562
0.13
     88,030,640
     12,463,314
14%
Pembiayaan tahun ini
14,905,000
       5,261,759
0.35
     16,520,000
       7,289,101
44%
Bayaran Balik tahun ini
15,738,172
       7,086,097
0.45
     13,881,652
       8,049,853
58%
Baki hujung tahun
89,835,816
       9,878,224
0.11
     90,668,988
     11,702,562
13%

Check
89,835,816
9,878,224
90,668,988
11,702,562
1
Angka diatas dipetik dari Penyata Kewangan 2012 tentang pinjaman Al Islah dan keuntungannya
2
Sila rujuk kepada Nota 39 dan 9
3
Dua akaun disesuaikan berasingan dan dikaitkan supaya margin atau kadar keuntungan \dapat dikirakan.
4
Untung dapat dikira bagi pendapatan earned dan unearned
5
Dapatan yang dihasilkan ialah kadar keuntungan yang luar biasa ialah 45% pada 2012 dan 58% pada 2011.
6
Baki unearned tinggal sedikit 11% dan 13% dan berkurangan seterusnya. 

ANGKASA's bye laws are illegal

42. Lembaga koperasi
Tertakluk kepada peraturan-peraturan atau perintah atau arahan atau garis panduan, tiap-tiap koperasi hendaklah mempunyai suatu Lembaga, yang hendaklah terdiri daripada tidak kurang daripada enam orang dan tidak lebih daripada lima belas orang anggota yang dilantik dengan sewajarnya pada mesyuarat agung tahunan.
  1. The Cooperative Act says the board of directors should be minimum six and maximum 15.
  2. They must be elected and reelected at the general meeting.
  3. ANGKASA's bye laws created 3 conflicting committees -  Lembaga, jawatankuasa takbir kebangsaan and jawatan kuasa kerja which include members who were not elected at the last general meeting.
  4. For example the representative from the state has been given the right to vote at the JTK.
  5. Thus, ANGKASA's board was filled with persons who have no legal standing that tarnishes angkasa's board decisions.

Monday, June 17, 2013

Batalkan lesen juruaudit luar?

Ada beberapa kesalahan atau kecuaian yang juruaudit luar koperasi patut dipertanggungjawabkan.  Kes kes berikut jelas berlaku dalam koperasi yang saya menjadi ahli.
  1. Gagal dan cuai membukukan liabiliti yang material dalam akaun koperasi yang menyebabkan penyata kewangan koperasi itu tidak benar dan saksama. -  liabiliti termasuk tindakan undang undang terhadap koperasi dan anak syarikatnya.
  2. Mengistiharkan pendapatan berlebihan melalui ciptaan untung atau untung kemudian diakui sekarang.  (declare profits from future income) dan (create artificial income)
  3. Gagal dan cuai mengistiharkan kadar NPL atau pinjaman tidak berbayar dalam penyata kewangan koperasi.
  4. Bayaran ex-gratia kepada pengarah 10 kali ganda dari modal dibayar syarikat dan tidak membuat pengistiharan yang diperlukan oleh Akta syarikat atau Akta Koperasi.
  5. Gagal dan cuai menghapuskira pelaburan yang telah luput dan tidak aktif.
Pada hakikatnya, juruaudit luar diatas telah gagal memberi perkhidmatan professional yang diperlukan dibawah AKTA.  Mereka patut dikenakan tindikan disiplin atau dituduh melakukan jenayah atau kecuaian kerana kegagalan tersebut.

Sunday, June 16, 2013

Kecekapan Bank Persatuan menurun 31% walaupun untung meningkat 6%

2012 2011 2010
Untung                31,106 2.8%            29,870 3.3%            35,178 4.2%
Modal simpanan & saham        1,123,106          911,825          836,287


Diatas merupakan prestasi menurun bagi bank persatuan dari tahun 2010 ke 2012.  Ia menunjukkan nisbah pulangan terhadap ekuiti dimana untung dibahagikan dengan dana pemegang saham campur simpanan pelanggan.

Walaupun untung meningkat tetapi ia telah dijana dari modal yang lebih tinggi.

PTM menurun dari 4.2% dari 2010 hingga ke 2.8% pada tahun 2012.

Walaupun bank mempunyai ketua eksekutif baru, ia tidak menunjukkan prestasi yang meningkat.


ANALISIS KECEKAPAN BANK PERSATUAN BAGI TAHUN 2012

Bank Persatuan 2011 2012  Varian %
Jualan   65,795            76,569            10,774     0.16
kos jualan   11,200            18,762              7,562     0.68
Untung   54,595            57,807              3,212     0.06
Nisbah kecekapan        5.87                 4.08              (1.79)   (0.31)
Nisbah dinamik output                 1.16
Input                 1.68                 0.69
Berasaskan pada tahun lalu
Jualan sepatutnya          110,218 PTJ 2     0.75
kos jualan sepatutnya            18,762 PTJ 1     0.83
Menghasilkan jualan yang rendah            33,649
Menggunakan kos jualan yang rendah                      -  
Kos atau untung terlepas            33,649
Kalau kecekapan dapat dikekalkan, maka
Untung antara            57,807
dan            91,456
Tolak kerugian kerana tidak cekap          (33,649)









  1. Walaupun untung meningkat 6%, namun kecekapan Bank Persatuan menurun 31%.
  2. Ini bermakna, jika kecekapan tahun lalu dikekalkan maka untung bank ditambah RM33 juta lagi.
  3. Pada tahun 2012, deposit dan simpanan telah meningkat 49% tetapi pulangan terhadap dana ahli masih dalam linkungan 7-8% setahun. 
  4. Angka juga menunjukkan bahawa bank menghadapi masalah kecekapan yang menurun dan bukan masalah ketidakcukupan bilangan kakitangan sebagaimana yang diiklankan.  Latihan dan komitmen diperlukan dan bukan tambahan kakitangan.

Bank Persatuan - subsidiari kerugian RM12 juta


  1. Nampaknya kelemahan banyak koperasi wujud diperinkat subsidiari.  Segala kebocoran dan ketirisan berpunca dari subsidiari. 
  2. Pada tahun lalu, Bank Persatuan tidak berkecuali dengan kerugian RM12 juta yang dihadapi oleh subsidiarinya.
  3. Mengapa ia berlaku?  kerana diperingkat subsidiari jumlah pengarahnya kecil? Kawalannya lemah.
  4. Lebih lebih lagi,  kerana kawalan SKM tidak terasa diperingkat subsidiari?
  5. Yang lebih anih, Bank Persatuan telah mengalami kerugian ini  tanpa menjejaskan keuntungan kumpulannya. 
  6. Dilihat dalam akaun, ex-gratia RM10 juta telah dibayar kepada pengarah.  Bayaran  pengarah ini tidak diperincikan oleh laporan kewangan tersebut seperti dikehendaki oleh AKTA syarikat 1965.  (juruaudit luar turut dipersalahkan)
  7. Siasatan terpeinci perlu dilakukan terhadap bayaran ex-gratia RM10 juta ini.

Friday, June 14, 2013

Konsep Lembaga ANGKASA bercanggah dengan AKTA


ANGKASA mempunyai konsep tersendiri tentang lembaga pengarahnya.  Sudah pasti konsepnya bercanggah dengan konsep yang ada diAKTA KOPERASI 1993.
  1. Undang Undang Kecil Angkasa telah mendefinisikan JKT sebagai mempunyai sama erti dengan lembaga dalam AKTA.
  2. UUK 36 pula mengatakan lembaga ANGKASA ialah JKT yang mengandungi
    1. Presiden
    2. timbalan presiden
    3. 4 Naib Presiden
    4. 9 orang JPAN
    5. 2 orang lantikan menteri.
  3. UUK 41 -  (5)  mengatakan  semua anggota lembaga mempunyai satu undi termasuk JPAN.
  4. Setiap negeri diwakili oleh pengerusi JPAN masing masing dalam JKT, melainkan negeri yang diwakili oleh 6 pemimpin tertinggi.
Manakala AKTA koperasi seksyen 42 mendefinisikan anggota lembaga yang dipilih pada mesyuarat agong.

Oleh yang demikian, ahli yang tidak terpilih pada mesyuarat agong tidak boleh dianggap sebagai anggota lembaga.  JKT tidak boleh dianggap sebagai lembaga kerana dianggotai oleh ahli yang tidak terpilih dalam mesyuarat agong.

Ahli yang tidak terpilih ini turut diberi kuasa mengundi oleh UUK yang sudah pasti mencacatkan ciri ciri lembaga yang didefinisikan oleh AKTA.

Jika sesabuah lembaga itu tidak sah disisi AKTA, maka segala keputusan darinya turut tidak sah.


Wednesday, June 12, 2013

ANGKASA kalah diTribunal

  1. Mustapa Kamal Maulud telah menang kes nya terhadap ANGKASA yang telah mengantung beliau selama 5 tahun.   
  2. Ini telah diputuskan oleh Tribunal koperasi diKuala Lumpur semalam yang telah mendengar prosiding kes ini hampir 1 1/2 tahun.
  3. Keputusan tribunal  telah dibaca oleh Pengerusi Tribunal iaitu Yang Arif Hamidon yang antara lain mengistiharkan bahawa JKT angkasa didapati haram dengan 5 ahli lembaga.
  4. Tuduhan bahawa Mustapa dan Zainan mengamalkan politik wang dalam pemilihan lembaga ANGKASA telah ditolak oleh Tribunal atas beberapa sebab seperti:-
    1. Disiplin boleh dikenakan kepada koperasi dan bukan ahli koperasi
    2. Bayaran wang saku itu sendiri adalah haram
    3. Peraturan tentang disiplin tidak dimaklumkan kepada ahli ahli.
    4. Tidak cukup bukti bagi tuduhan tersebut.
  5. Dengan dapatan tersebut, ANGKASA telah melakukan fitnah terhadap Mustapa dan Zainan apabila mereka menyiarkan berita tentang pergantungan mereka dalam pelancar.
  6. ANGKASA diperintah supaya memohon maaf terhadap kedua dalam majalah pelancar.

Tuesday, June 11, 2013

Cubaan menipu koperasi RM4 juta


Apa pendapat anda tentang kes ini?  Apakah salahlaku yang berlaku?
  1. Koperasi KSB diurus secara subsidiari dimana semua kegiatan tentang katakan hartanah diuruskan oleh subsidiari koperasi tersebut dibawah sebuah lembaga kecil yang terdiri dari beberapa orang dari ahli lembaga koperasi induk.
  2. Subsidiari telah mencadangkan kepada koperasi sebuah projek hartanah mendirikan 9 bungalow Ulu Klang dengan jaminan keuntungan yang tinggi.
  3. Sebuah kertaskerja yang memperakukan belian RM9 juta telah dikemukakan oleh lembaga subsidiari kepada Lembaga koperasi induk.  Semua dokumen termasuk penilaian juruperunding penilai telah turut dikemukakan.
  4. Setelah berbincang dalam mesyuarat beberapa kali, lembaga koperasi telah bersetuju dan meluluskan projek tersebut.
  5. Selang sebulan kemudian peguam koperasi telah memberitahu beberapa anggota lembaga bahawa projek tersebut dijual dipasaran dengan harga RM5 juta sahaja.
  6. Jika koperasi beli RM9 juta maka koperasi telah "kerugian" RM4 juta.
  7. Siapa agaknya yang akan untung jika projek ini diteruskan?  Pengerusi lembaga subsidiari? atau pengurus hartanah?
  8. Apakah tindakan undang undang yang dapat diambil terhadap mereka yang bersalah?
  9. Apakah yang boleh dilakukan supaya isu ini tidak berulang?
  10. Memandangkan pembelian belum dibuat, adakah ini turut menjadi jenayah?
  11. Adakah wajar bagi SKM untuk membuat penyiasatan khas untuk menentukan bahawa ada usaha atau cubaan untuk menipu koperasi?

Monday, June 10, 2013

Overstatement of Loan Profit - an example

These figures are extracted from the financial statements of a credit koperasi.

  2010  
Personal Loan to members               Loan                   Income
Opening Bal loan o/standing           86,711,665.00   26,497,053.00    0.31
Payment received this year             18,825,107.00      5,227,239.00 +    0.28
Loan issued this year                      12,284,485.00      1,159,932.00    0.09
Closing  per Balance Sheet               80,171,043.00     22,429,746.00    0.28

Both are reconciliation from the beginning to the end of the year.  It relate loan to income movement.

Loan repayment received this year is RM18.8 million out of which RM5.2 million has been recognised as income.  This means 28% of profit is recognised for every RM1 collected.  This is rediculous and absurd knowing the maximum loan margin is only 6% per year.

Income for 2010 has obviously been overstated.   28 - 6 = 22% x RM18.8 =  RM4 million.

If income is reconciled with the loans, any overstatement is taken from future income.  You would note that income for this year is recognised at only 9% for 10 years.   This means future income has been greatly underprovided.

Sunday, June 9, 2013

Performance Audit***

efficiency, output and outcome measurement.
  1. Performance audit is the checks and analysis of an organisation to understand it's strengths and weaknesses in achieving its performance objectives and goals.
  2. It's value chain is analysed to check its efficiency and the possible causes and problems of none or sub-standard performance.
  3. SWOT would be identified through comparison with industry standards and it's market positioning.
  4. The audit also provides a written report on suggested solutions. 
  5. Based on past financial statements, interviews and observations,  it's critical performance gaps of the business are identified.
  6. Then, leakages are identified and plugged and internal controls, installed and re-enforced.
  7. Improvement change and turnaround strategies are developed to be incorporated in the proposed Marketing and Business plans.
  8. Changes to be incorporated may includes training, system, motivation,  authority and budget.

Keputusan Tribunal 12hb Jun, 2013


Tribunal akan mengumumkan keputusan tentang kes Zainan lwn ANGKASA pada 12hb jun 2013.
ANGKASA kalah dan kes dirayu keMahkamah Tinggi

Friday, June 7, 2013

Kriteria sesuai untuk menilai koperasi terbaik


Berikut ialah kriteria cadangan saya untuk menilai koperasi secara tertib
  1. Pulangan terhadap ekuiti atau modal.  -    40%
  2. Nilai bersih sesaham ringgit -  positif   -     20%     
  3. Nisbah aset semasa - melampaui 1.5   -     15%
  4. Kecekapan koperasi output dibahagi dengan input.-  15%
  5. Kepuasan ahli berdasar kepada pertumbuhan ahli dan kadar penarikan ahli -   10%
JUMLAH   100%  

Adakah anda bersetuju?

Penerangan tentang kriteria diatas.

  1. Ia memberi keutamaan pada pulangan terhadap ekuiti. (return on equity)
  2. Mengukur peningkatan harta atau aset organisasi.  (aset per saham ringgit)
  3. Menilai kecairan -  asas yang patut ada pada entiti.
  4. Menilai kecekapan pengurusan - keseluruhan
  5. Menilai kepuasan positif ahli 

Pulangan Ar Rahnu Sedikit jo


  1. Upah simpanan efektif Ar Rahnu yang dikenakan 1% simpanan sebulan daripada 70% pembiayaan berdasarkan marhoon emas yang disimpan ialah 1.4% sebulan.
  2. Bank rakyat mengenakan fee 10% pada upah simpan pelanggannya yang mengambil franchise darinya yakni bersih 1.26% per bulan atau 15.12%
  3. Pelanggannya atau franchiseenya  pula yang terdiri dari koperasi yang menjalankan perniagaan Ar Rahnu dibawah sistem franchise bank rakyat terpaksa mengeluarkan modal pembiayaan sebanyak 4% berasaskan pembiayaan Islam berefektif 8.8% setahun.
  4. Pulangan Ar Rahnu ialah 15.12% tolak 8.8% =  6.32% setahun.
  5. Kalau kos tetap RM20,000 maka jualan diperlukan sebulan ialah RM300,000 sebulan.
  6. Bila ditolak overhead untung bersih Franchisee ialah 3.16% setahun.
  7. Bank Rakyat dapat 1.4% tanpa risiko manakala Franchisee 3.16% terdedah kepada semua risiko.
  8. Adakah ini adil?  Franchisee dapat pulangan yang sikit tetapi tetapi risiko yang tinggi
  9. Pulangan Ar Rahnu adalah tidak berbaloi untuk franchisee.
Perjanjian antara Bank Rakyat dengan franchise owner.

Bank persatuan lawan Kopsya


  1. Bank Persatuan membenarkan dan menarik simpanan dari orang biasa dan juga koperasi manakala Kopsya hanya mempelawa pelaburan ekuiti daripada koperasi.  Inddividu tidak dibenarkan menyimpan diKOPSYA.  Kopsya adalah koperatif pertengahan.
  2. Berapa agaknya kos wang pada Bank Persatuan dibandingkan dengan Kopsya?  Deposit individu boleh didapati dari setiap pelusuk negara dengan murah kerana ia lebih cair pada pendeposit.  Penyimpan Kopsya adalah koperasi yang inginkan pulangan yang tinggi untuk membayar overhead dan juga dividen kepada ahli.
  3. Kopsya pula mendapat modal hanya dari pelaburan ekuiti yang memerlukan bayaran pulangan yang tinggi.  Pelabur ekuiti diMalaysia mengharapkan pulangan minimum 10% setahun.
  4. Dengan kos wang yang tinggi pada Kopsya berapa agaknya kadar yang dikenakan pada pelanggannya?
  5. Sudah tentu Kopsya kenakan kadar pinjaman tidak rendah dari Bank Rakyat dan Bank Persatuan.
  6. Dalam keadaan diatas, bolehkah Kopsya mendapat pelanggan? Bolehkah kopsya bersaing dengan bank persatuan dan bank rakyat?
  7. Walaupun inisiatif menubuhkan Kopsya dibuat oleh ANGKASA, tetapi kebolehan ANGKASA untuk menyumbang kepada modal Kopsya turut terhadkan oleh AKTA.  Tidak ada ahli yang dibenarkan menanam saham lebih dari 20% sebuah koperasi.
  8. Dengan demikian, KOPSYA tidak mempu bersaing dengan Bank Persatuan lebih lagi Bank Rakyat.
  9. Model perniagaan KOPSYA adalah tidak viable.
  10. Jika modelnya tidak berubah, KOPSYA sedang menghala kekegagalan.

Thursday, June 6, 2013

Manipulasi Pendapatan Pinjaman

Mencipta, mendahulukan dan melewatkan pendapatan.
  1. Pinjaman peribadi menimbulkan masalah perakuan pendapatan.  Bila dan berapa untung patut dibukukan dalam skim pinjaman peribadi ini?
  2. Ada dua bahagian pendapatan yang perlu dikenalpasti.  Satu bahagian yang telah diakui dan bahagian baki yang belum diakui atau untung yang belum masak.
  3. Kewangan Islam memerlukan pinjaman pokok dan untung dimasukkan dalam kontrak.  Pada tarikh transeksi,  peminjam terhutang kepada koperasi amoun pokok dan untung sekali.
  4. Akad syariah menuntut "untung" dikutip pada setiap bayaran balik oleh dipeminjam.  Jumlah untung dikutip ialah "flat" atau jumlah yang sama dalam tempoh pinjaman. Ini bermakna pembiyaan syariah lebih mudah dikira daripada konvensional.
  5. Dalam pembiayaan konvensional, faedah dikira mengikut jumlah pokok terhutang,  Ini bermakna faedah banyak dikutip pada awal dan berkurangan pada hujung tempoh pinjaman. Pendapatan diakui apabila ia telah masak atau earned.
  6. Ramai pengurus pinjaman samada sedar atau tidak telah mencipta "untung" dan membukukanya.  Ada koperasi mengistihar hingga 70% untung daripada RM1 kutipan.  Sistem komputer yang terpakai menambah sulitkan kefahaman dan keadaan.
  7. Mendahulu dan melewatkan pendapatan adalah kesalahan yang tidak teruk jika dibandingkan dengan koperasi yang mencipta pendapatan.
  8. Untuk mengelakan perkara ini berlaku, penyesuaian atau reconcilation patut dibuat disetiap tempoh antara untung diistiharkan dengan untung yang belum masak atau unearned.
  9. Malangnya, juruaudit luar turut tidak menyemak kesilapan ini dan tiga keadaan ini terbiar dalam penyata kewangan banyak koperasi.

Latar kes terhadap ANGKASA


  1. Tribunal telah menjadualkan keputusannya terhadap kes Mustafa lawan ANGKASA dan Zainan lwn ANGKASA pada 12 hb Jun, 2013
  2. Zainan dan Mustafa telah digantung hak ahlinya selama 5 tahun oleh ANGKASA kerana telah dituduh dan didapati bertindak memudaratkan kepentingan ANGKASA dibawah peruntukkan UUKnya. 
  3. Mereka telah mengadu kepada Tribunal dibawah seksyen 82, Akta Koperasi untuk mendapat pembelaan atau pelepasan dari pergantungan tersebut.
  4. Ali Baharom dan Jawatankuasa Kebangsaan telah disapina untuk hadir sebagai saksi dalam perbicaraan kes kes ini yang mengambil masa lebih anggaran 2 tahun.
  5. Banyak dokumen telah dikemukakan dalam Tribunal: dari surat tunjuk sebab, proses disiplin hingga kebocer bayaran.
  6. Angkasa telah diwakili oleh Dato Shukur dari firma Shukur Baljeet & Co. manakala Mustapa dan Zainan mewakili diri sendiri.

Monday, June 3, 2013

ANGKASA withdrew defamation case -

Thursday May 30, 2013

Angkasa withdraws defamation suit against co-op adviser

By M. MAGESWARI
mages@thestar.com.my

KUALA LUMPUR: The National Cooperatives Organisation of Malaysia (Angkasa) has withdrawn its defamation suit against an advisor of Co-operative Union of Malaysia as he was a bankrupt.
Angkasa has sued advisor Thurai­singham Shan, 66, for allegedly defaming it by implying that the organisation abused its funds for personal use.
High Court judge Justice V.T. Singham held that if Angkasa wished to proceed with any defamation claims, it must be filed within three months from yesterday.
He ordered Angkasa to pay RM10,000 to Thuraisingham in costs.
At the outset, Angkasa lawyer Nor Shahadah Saari said that Angkasa wanted to withdraw the claim as the defendant had been declared bankrupt in May 1999.
In allowing the withdrawal, Justice Singham said that the organisation should have realised that the defendant was a bankrupt when it filed the claim in January last year, or before the court set trial dates in November.
He said the application to withdraw the claim should be made early as some case management had been conducted for the civil dispute as both parties could not reach an agreement over documents.
The court, he said, had to be careful as Thuraisingham was not represented during the court proceedings which took one-and-a-half years.
Thuraisingham also had not attempted to strike out the claim as he wanted to produce allegations against Angkasa in open court, he said.